Налоги и авто: как правильно рассчитать транспортный налог на машину

Средствами передвижения обзаводятся не только граждане, но и организации. И те, и другие после прохождения регистрационных процедур в Ростехнадзоре или ГИБДД становятся налогоплательщиками транспортного налога.

Вместе с наземным, налогообложению подлежат водный и воздушный транспорт

Под обложение, наряду с наземным транспортом (автобусами, автомобилями, мотороллерами, мотоциклами, мотосанями, снегоходами и др.), попадают воздушные (самолеты, вертолеты) и водные (яхты, катера, парусники, моторные лодки, гидроциклы) транспортные средства. Впрочем, есть и исключения. Так, законодатели освободили от налога маломощные моторные лодки (до 5 л.с.) и легковушки для инвалидов (до 100 л.с.), весельные лодки, технику сельхозпроизводителей (трактора, комбайны, молоковозы и др.), авиатранспорт медицинской службы и др.

Разберемся, как правильно рассчитать транспортный налог на машину — самый распространенный вид транспорта.

Формула для исчисления налога (Н) очень проста — налоговую базу (НБ) нужно умножить на налоговую ставку (НСт).

• Н = НБ × НСт

Налоговая база для разных типов транспортных средств различна. Для наземного и водного транспорта с двигателем — это мощность двигателя в лошадиных силах (далее — л.с.).

Видеоурок по расчету транспортного налога

Ставки транспортного налога тоже разнятся в зависимости от вида транспортного средства, мощности двигателя. Вдобавок местные власти вправе менять установленные Налоговым кодексом размеры, увязав их, к примеру, к возрасту транспортного средства или к экологическому классу. Поэтому величину налоговой ставки необходимо уточнять в региональном законодательстве. Вообще, ставку необходимо брать ту, которая действует в регионе, где транспорт стоит на учете.

При расчете стоимостные показатели (суммы налога и налоговых льгот) считают в полных рублях (округление по правилам математики).

Пример 1

Селезнев В.И. в январе 2013 года приобрел внедорожник Chevrolet Niva в г.Уфа (Республика Башкортостан) и зарегистрировал в ГИБДД там же. В марте он устроился на работу в Казани, где работает по сей день.

За 2013 г. Селезневу необходимо заплатить транспортный налог в размере 440 руб. (80 л.с. × 5,5 руб./л.с.), где 80 л.с. — мощность двигателя его внедорожника, а 5,5 руб./л.с. — ставка, установленная в Башкортостане, для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с.

Год владения транспортным средством может быть неполным. Тогда считать нужно следующим образом:

• Н = НБ × НСт × К / 12,где К — количество месяцев в году, когда транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика.

Ставка транспортного налога меняется в зависимости от вида транспорта и мощности двигателя

Налог за неполный месяц считают как за полный. Обычно неполными месяцами бывают месяц регистрации автомобиля и (или) месяц снятия с учета в ГИБДД. Иногда оба события происходят в одном месяце, в этом случае его принимают за один полный.

Пример 2

Воспользуемся условиями примера 1, однако датой приобретения будем считать 26 февраля. Налог за 2013 г. составит 403 руб. (80 л.с. × 5,5 руб./л.с. × 11 мес. / 12).

Автомобиль может по какой-либо причине не использоваться, на исчисление и уплату налога это не влияет. Пока транспорт не снят с госучета — платить необходимо. А вот время угона можно из расчета убрать, если есть справка из органов внутренних дел, подтверждающая факт угона.

Если в процессе ремонта происходит замена двигателя на более или менее мощный, об этом нужно сообщить по месту регистрации транспорта путем подачи заявления. С месяца подачи налог будет рассчитываться исходя из новой, задокументированной в техпаспорте мощности.

Владельцам транспортных средств могут предоставляться льготы (на время или постоянно) в виде:

• полного освобождения;
• уменьшения налога;
• снижения ставки.

Формула расчета транспортного налога с учетом льгот (Л) выглядит так:

• Н = НБ × НСт — Л

При полном освобождении:

• Л = НБ × НСт × Кл,где Кл — отношение числа месяцев применения льготы к числу месяцев в налоговом периоде.

При льготе в виде уменьшения налога:

• Л = Н × % уменьшения налога / 100

При снижении ставки:

• Л = (Н — НБ × НСт1) × Кл,где НСт1 — пониженная ставка.

Пример 3

На жителя Самары Ильина П.П. зарегистрирован автомобиль ВАЗ 2111 2001 года выпуска с мощностью двигателя 76 л.с. В сентябре 2013 г. комиссия ВТЭК выдала Ильину справку об инвалидности II группы, которую он вместе с заявлением представил в налоговый орган. Согласно законодательству Самарской области инвалиды всех категорий полностью освобождаются от транспортного налога по одному автомобилю мощностью двигателя до 100 л.с. Ставка для автомобилей этой категории в Самаре — 16 руб.

Налог Ильина за 2013 год составит 811 руб.(76 л.с. × 16 руб./ л. с. — (76 л.с. × 16 руб./ л. с. × 4 мес. / 12 мес.)).

Пример 4

Усложним пример 3. Ильин П.П. в 2010 году вышел на пенсию. В региональном законе «О транспортном налоге» для пенсионеров есть льгота в виде снижения ставки до половины, установленной для других категорий плательщиков. Таким образом, чтобы посчитать налог за 2013 год, Ильину нужно учесть две льготы: для пенсионеров и для инвалидов.

Для машин дороже 3 млн. руб. транспортный налог считается с повышающими коэффициентами

Льгота для пенсионеров в виде снижения ставки за весь 2013 год:

• Л = 76 л.с. × 16 руб./ л. с. — (76 л.с. × 16 руб./ л. с / 2) = 608 руб.

Льгота для инвалидов в виде полного освобождения, начиная с сентября 2013 г.:

• Л = 76 л.с. × 16 руб./ л. с. × 4 мес. / 12 мес. = 405 руб.

За 2013 г. Ильину придется заплатить 203 руб.(76 л.с. × 16 руб./ л. с. — 608 руб. — 405 руб.).

Начиная с 2014 года транспортный налог для машин дороже 3 млн. рублей считается с повышающими коэффициентами. Коэффициенты указаны в статье 362 Налогового Кодекса, они зависят от стоимости и возраста авто. Возраст определяется по состоянию на 1 января, отсчет ведется с года, следующего за годом выпуска. Действующий перечень дорогостоящих автомобилей можно найти на сайте Минпромторга России.

Самостоятельно рассчитывать транспортный налог обязаны только организации. За граждан и предпринимателей это делают налоговые органы, куда стекаются сведения из ГИБДД. Расчет оформляется в виде уведомления, которое вместе с платежкой на уплату налога направляется налогоплательщику заказным письмом. Физическому лицу остается лишь поставить подпись и заплатить налог.

Проверить правильность начисления любой гражданин может с помощью калькулятора расчета транспортного налога.

Для юридических лиц региональными законами могут быть введены отчетные периоды, по истечении которых необходимо уплачивать авансовые платежи в размере ¼ годовой суммы налога.

Важная деталь: рассчитывая авансовые платежи по дорогим машинам, повышающие коэффициенты применять не нужно. Коэффициенты применяются только при окончательном расчете за год.

Онлайн-калькуляторы для расчета транспортного налога помогут проверить правильность начисления

Пример 5

Общество «Янтарь» в апреле 2014 г. купило и зарегистрировало в ГИБДД автомобиль Lexus LS 460 (2014 года выпуска) стоимостью 4 516 000 руб. Мощность двигателя — 388 л.с., ставка налога для авто с мощностью двигателя более 250 л.с. — 150 руб.

Организация в 2014 году заплатила авансовые платежи за II и III кварталы: по 14550 руб. (388 л.с. × 150 руб. × ¼) за квартал. Повышающий коэффициент для транспортных средств стоимостью от 3 до 5 млн. руб. и возрастом до года равен 1,5.

Налог за 2014 год составит 43650 руб. (388 л.с. × 150 руб. × 9 мес. /12).

Перечислить за минусом авансов останется 14550 руб. (43650 руб. — 14550 руб. × 2).