Полезные советы для автолюбителей

Налоги и авто: как правильно рассчитать транспортный налог на машину

Средствами передвижения обзаводятся не только граждане, но и организации. И те, и другие после прохождения регистрационных процедур в Ростехнадзоре или ГИБДД становятся налогоплательщиками транспортного налога.

Налог на транспорт

Вместе с наземным, налогообложению подлежат водный и воздушный транспорт

Под обложение, наряду с наземным транспортом (автобусами, автомобилями, мотороллерами, мотоциклами, мотосанями, снегоходами и др.), попадают воздушные (самолеты, вертолеты) и водные (яхты, катера, парусники, моторные лодки, гидроциклы) транспортные средства. Впрочем, есть и исключения. Так, законодатели освободили от налога маломощные моторные лодки (до 5 л.с.) и легковушки для инвалидов (до 100 л.с.), весельные лодки, технику сельхозпроизводителей (трактора, комбайны, молоковозы и др.), авиатранспорт медицинской службы и др.

Разберемся, как правильно рассчитать транспортный налог на машину — самый распространенный вид транспорта.

Формула для исчисления налога (Н) очень проста — налоговую базу (НБ) нужно умножить на налоговую ставку (НСт).

  • Н = НБ × НСт

Налоговая база для разных типов транспортных средств различна. Для наземного и водного транспорта с двигателем — это мощность двигателя в лошадиных силах (далее — л.с.).

Видеоурок по расчету транспортного налога

Ставки транспортного налога тоже разнятся в зависимости от вида транспортного средства, мощности двигателя. Вдобавок местные власти вправе менять установленные Налоговым кодексом размеры, увязав их, к примеру, к возрасту транспортного средства или к экологическому классу. Поэтому величину налоговой ставки необходимо уточнять в региональном законодательстве. Вообще, ставку необходимо брать ту, которая действует в регионе, где транспорт стоит на учете.

При расчете стоимостные показатели (суммы налога и налоговых льгот) считают в полных рублях (округление по правилам математики).

Пример 1

Селезнев В.И. в январе 2013 года приобрел внедорожник Chevrolet Niva в г.Уфа (Республика Башкортостан) и зарегистрировал в ГИБДД там же. В марте он устроился на работу в Казани, где работает по сей день.

За 2013 г. Селезневу необходимо заплатить транспортный налог в размере 440 руб. (80 л.с. × 5,5 руб./л.с.), где 80 л.с. — мощность двигателя его внедорожника, а 5,5 руб./л.с. — ставка, установленная в Башкортостане, для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с.

Год владения транспортным средством может быть неполным. Тогда считать нужно следующим образом:

  • Н = НБ × НСт × К / 12,где К — количество месяцев в году, когда транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика.
Как зависит транспортный налог от мощности двигателя

Ставка транспортного налога меняется в зависимости от вида транспорта и мощности двигателя

Налог за неполный месяц считают как за полный. Обычно неполными месяцами бывают месяц регистрации автомобиля и (или) месяц снятия с учета в ГИБДД. Иногда оба события происходят в одном месяце, в этом случае его принимают за один полный.

Пример 2

Воспользуемся условиями примера 1, однако датой приобретения будем считать 26 февраля. Налог за 2013 г. составит 403 руб. (80 л.с. × 5,5 руб./л.с. × 11 мес. / 12).

Автомобиль может по какой-либо причине не использоваться, на исчисление и уплату налога это не влияет. Пока транспорт не снят с госучета — платить необходимо. А вот время угона можно из расчета убрать, если есть справка из органов внутренних дел, подтверждающая факт угона.

Если в процессе ремонта происходит замена двигателя на более или менее мощный, об этом нужно сообщить по месту регистрации транспорта путем подачи заявления. С месяца подачи налог будет рассчитываться исходя из новой, задокументированной в техпаспорте мощности.

Владельцам транспортных средств могут предоставляться льготы (на время или постоянно) в виде:

  • полного освобождения;
  • уменьшения налога;
  • снижения ставки.

Формула расчета транспортного налога с учетом льгот (Л) выглядит так:

  • Н = НБ × НСт — Л

При полном освобождении:

  • Л = НБ × НСт × Кл,где Кл — отношение числа месяцев применения льготы к числу месяцев в налоговом периоде.

При льготе в виде уменьшения налога:

  • Л = Н × % уменьшения налога / 100

При снижении ставки:

  • Л = (Н — НБ × НСт1) × Кл,где НСт1 — пониженная ставка.

Пример 3

На жителя Самары Ильина П.П. зарегистрирован автомобиль ВАЗ 2111 2001 года выпуска с мощностью двигателя 76 л.с. В сентябре 2013 г. комиссия ВТЭК выдала Ильину справку об инвалидности II группы, которую он вместе с заявлением представил в налоговый орган. Согласно законодательству Самарской области инвалиды всех категорий полностью освобождаются от транспортного налога по одному автомобилю мощностью двигателя до 100 л.с. Ставка для автомобилей этой категории в Самаре — 16 руб.

Налог Ильина за 2013 год составит 811 руб.(76 л.с. × 16 руб./ л. с. — (76 л.с. × 16 руб./ л. с. × 4 мес. / 12 мес.)).

Пример 4

Усложним пример 3. Ильин П.П. в 2010 году вышел на пенсию. В региональном законе «О транспортном налоге» для пенсионеров есть льгота в виде снижения ставки до половины, установленной для других категорий плательщиков. Таким образом, чтобы посчитать налог за 2013 год, Ильину нужно учесть две льготы: для пенсионеров и для инвалидов.

Рассчет транспортного налога на дорогие машины

Для машин дороже 3 млн. руб. транспортный налог считается с повышающими коэффициентами

Льгота для пенсионеров в виде снижения ставки за весь 2013 год:

  • Л = 76 л.с. × 16 руб./ л. с. — (76 л.с. × 16 руб./ л. с / 2) = 608 руб.

Льгота для инвалидов в виде полного освобождения, начиная с сентября 2013 г.:

  • Л = 76 л.с. × 16 руб./ л. с. × 4 мес. / 12 мес. = 405 руб.

За 2013 г. Ильину придется заплатить 203 руб.(76 л.с. × 16 руб./ л. с. — 608 руб. — 405 руб.).

Начиная с 2014 года транспортный налог для машин дороже 3 млн. рублей считается с повышающими коэффициентами. Коэффициенты указаны в статье 362 Налогового Кодекса, они зависят от стоимости и возраста авто. Возраст определяется по состоянию на 1 января, отсчет ведется с года, следующего за годом выпуска. Действующий перечень дорогостоящих автомобилей можно найти на сайте Минпромторга России.


Самостоятельно рассчитывать транспортный налог обязаны только организации. За граждан и предпринимателей это делают налоговые органы, куда стекаются сведения из ГИБДД. Расчет оформляется в виде уведомления, которое вместе с платежкой на уплату налога направляется налогоплательщику заказным письмом. Физическому лицу остается лишь поставить подпись и заплатить налог.

Проверить правильность начисления любой гражданин может с помощью калькулятора расчета транспортного налога.

Для юридических лиц региональными законами могут быть введены отчетные периоды, по истечении которых необходимо уплачивать авансовые платежи в размере ¼ годовой суммы налога.

Важная деталь: рассчитывая авансовые платежи по дорогим машинам, повышающие коэффициенты применять не нужно. Коэффициенты применяются только при окончательном расчете за год.

Калькулятор расчета транспортного налога

Онлайн-калькуляторы для расчета транспортного налога помогут проверить правильность начисления

Пример 5

Общество «Янтарь» в апреле 2014 г. купило и зарегистрировало в ГИБДД автомобиль Lexus LS 460 (2014 года выпуска) стоимостью 4 516 000 руб. Мощность двигателя — 388 л.с., ставка налога для авто с мощностью двигателя более 250 л.с. — 150 руб.

Организация в 2014 году заплатила авансовые платежи за II и III кварталы: по 14550 руб. (388 л.с. × 150 руб. × ¼) за квартал. Повышающий коэффициент для транспортных средств стоимостью от 3 до 5 млн. руб. и возрастом до года равен 1,5.

Налог за 2014 год составит 43650 руб. (388 л.с. × 150 руб. × 9 мес. /12).

Перечислить за минусом авансов останется 14550 руб. (43650 руб. — 14550 руб. × 2).

  • Новости
  • Практикум
Водителям не придется ждать, когда загорится зеленый
Читать далее...
Верховный суд разрешил немного отъезжать от места ДТП
Читать далее...
Mercedes-Benz зарегистрировал новую марку
Читать далее...
Автомобили с легальным тюнингом хотят пометить наклейками
Читать далее...
Водителя в Тольятти оштрафовали за чужое превышение скорости
Читать далее...
Дачники на дорогах. Началось
Читать далее...
Land Rover готовит самый крутой внедорожник
Читать далее...
Японцы признались, что занижают расход топлива уже 25 лет
Читать далее...
Автомобильное меньшинство: сколько в России машин с правым рулем?
Читать далее...
Фирма из Латвии сделала самый дорогой в мире руль
Читать далее...
2017-2018 год: рейтинг страховых компаний КАСКО
0 Читать далее...
КАК выбрать свой первый автомобиль, выбрать первую машину.
0 Читать далее...
КАК выбрать марку автомобиля, какую марку автомобиля выбрать.
0 Читать далее...
КАКОЙ автомобиль купить новичку, какой покупать автомобиль.
0 Читать далее...
Какие машины самые безопасные
0 Читать далее...
Самый дорогой во всём мире автомобиль
0 Читать далее...
Самые угоняемые автомобили Москвы в 2017 году
0 Читать далее...
КАК выбрать подержанное авто, какой подержанный автомобиль выбрать.
0 Читать далее...
Обзор пикапов – три «бизона»: Форд Рейнджер, Фольксваген Амарок и Ниссан Навара
0 Читать далее...
Рейтинг самых дорогих автомобилей
0 Читать далее...
  • Обсуждение
  • Вконтакте